Incentive Aktien Optionen Fica

Einführung in die Incentive-Aktienoptionen. Einer der wichtigsten Vorteile, die viele Arbeitgeber bieten ihren Arbeitnehmern ist die Möglichkeit, Unternehmen Aktien mit einer Art von steuerlichen Vorteil oder eingebauten Rabatt zu kaufen Es gibt mehrere Arten von Aktienkauf Pläne, die diese Funktionen enthalten, wie Als nicht qualifizierte Aktienoptionspläne Diese Pläne werden in der Regel allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten, von Top-Führungskräften bis hin zu den Custodial-Mitarbeitern. Jedoch gibt es eine andere Art von Aktienoption, die als Anreizaktienoption bekannt ist, die in der Regel nur an Key-Mitarbeiter angeboten wird Top-Tier-Management Diese Optionen sind auch allgemein als gesetzliche oder qualifizierte Optionen bekannt, und sie können eine bevorzugte steuerliche Behandlung in vielen Fällen erhalten. Key Merkmale der ISOs Incentive-Aktienoptionen sind ähnlich wie nonstatutable Optionen in Form von Form und Struktur. Schedule ISOs werden ausgegeben An einem Anfangsdatum, bekannt als das Erteilungsdatum, und dann der Angestellter übt sein oder ihr Recht, die Optionen auf dem Ausübungsdatum zu kaufen Einmal th E-Optionen ausgeübt werden, hat der Arbeitnehmer die Freiheit, die Aktie unverzüglich zu verkaufen oder auf einen längeren Zeitraum zu warten, bevor er dies tut. Im Gegensatz zu nicht-gesetzlichen Optionen beträgt der Angebotszeitraum für Anreizaktien immer 10 Jahre, nach welcher Zeit die Optionen ablaufen. Vesting ISOs enthalten in der Regel einen Sperrplan, der erfüllt sein muss, bevor der Mitarbeiter die Optionen ausüben kann. Der Standard-Drei-Jahres-Cliff-Zeitplan wird in einigen Fällen verwendet, wo der Mitarbeiter in vollem Umfang in allen Optionen, die ihm oder ihr ausgegeben werden Zeit Andere Arbeitgeber verwenden den abgestuften Ausübungsplan, der es den Mitarbeitern ermöglicht, in ein Fünftel der jährlich gewährten Optionen investiert zu werden, beginnend im zweiten Jahr aus dem Stipendium. Der Arbeitnehmer ist dann im sechsten Jahr voll ausgeschüttet. Ausübungsmethode Incentive-Aktienoptionen ähneln auch nicht-gesetzlichen Optionen, da sie auf verschiedene Weise ausgeübt werden können. Der Mitarbeiter kann Bargeld nach vorne bezahlen, um sie ausüben zu können In einer bargeldlosen Transaktion ausgeübt werden oder durch eine Aktie Swap. Bargain Element ISOs können in der Regel zu einem Preis unter dem aktuellen Marktpreis ausgeübt werden und damit einen sofortigen Gewinn für den Mitarbeiter. Clawback-Bestimmungen Dies sind Bedingungen, die es dem Arbeitgeber ermöglichen, sich an die Optionen, z. B. wenn der Arbeitnehmer das Unternehmen aus einem anderen Grund als Tod, Invalidität oder Ruhestand verlässt oder wenn das Unternehmen selbst finanziell nicht in der Lage ist, seinen Verpflichtungen mit den Optionen nachzukommen. Diskriminierung Während die meisten anderen Arten von Mitarbeiterbeteiligungsplänen angeboten werden müssen Für alle Mitarbeiter eines Unternehmens, die bestimmte Mindestanforderungen erfüllen, werden ISOs in der Regel nur Führungskräften angeboten und oder Schlüsselpersonen eines Unternehmens ISOs können informell mit nicht qualifizierten Ruhestandsplänen verglichen werden, die auch typischerweise für die an der Spitze der Unternehmensstruktur ausgerüstet sind , Im Gegensatz zu qualifizierten Plänen, die allen Mitarbeitern angeboten werden müssen. Taxierung von ISOs ISOs sind berechtigt, günstiger zu werden Steuerliche Behandlung als jede andere Art von Mitarbeiter Aktienkauf Plan Diese Behandlung ist, was setzt diese Optionen abgesehen von den meisten anderen Formen der Aktien-basierte Vergütung Allerdings muss der Mitarbeiter bestimmte Verpflichtungen erfüllen, um die steuerliche Leistung zu erhalten Es gibt zwei Arten von Dispositionen für ISOs. Qualifying Disposition - Ein Verkauf von ISO-Lagerbeständen, die mindestens zwei Jahre nach dem Erteilungsdatum und ein Jahr nach Ausübung der Optionen durchgeführt wurden, müssen beide Voraussetzungen erfüllt sein, damit der Verkauf von Aktien auf diese Weise klassifiziert werden kann Verkauf von ISO-Aktien, die nicht die vorgeschriebenen Haltedauer-Anforderungen erfüllt. Gerade wie bei nicht-gesetzlichen Optionen gibt es keine steuerlichen Konsequenzen bei der Gewährung oder Ausübung Allerdings unterscheiden sich die Steuerregeln für ihre Ausübung deutlich von nicht-gesetzlichen Optionen Ein Mitarbeiter, der Übungen eine nicht-gesetzliche Option muss das Schnäppchen Element der Transaktion als Einkommen, das unterliegt der Verrechnungssteuer ISO-Inhaber wird nichts berichten Dieser Punkt wird keine steuerliche Berichterstattung jeglicher Art gemacht, bis die Aktie verkauft wird Wenn der Aktienverkauf eine qualifizierte Transaktion ist, dann wird der Mitarbeiter nur einen kurz - oder langfristigen Kapitalgewinn im Verkauf melden Wenn der Verkauf eine disqualifizierende Disposition ist, dann der Mitarbeiter Muss ein Schnäppchenelement aus der Übung als verdientes Einkommen zu melden. Es Beispiel Steve erhält 1.000 nicht-gesetzliche Aktienoptionen und 2.000 Anreiz-Aktienoptionen aus seinem Unternehmen Der Ausübungspreis für beide ist 25 Er übt alle Arten von Optionen etwa 13 Monate später , Wenn die Aktie bei 40 a Aktie Handel und verkauft dann 1.000 Aktien Aktien von seinen Anreiz Optionen sechs Monate danach, für 45 a Aktie Acht Monate später verkauft er den Rest der Aktie bei 55 a Anteil. Der erste Verkauf Der Anreizstock ist eine disqualifizierende Disposition, was bedeutet, dass Steve das Schnäppchenelement von 15.000 40 tatsächlichen Aktienkurs melden muss - 25 Ausübungspreis 15 x 1.000 Aktien als Einkommen Er muss das gleiche mit t tun Er verhandelt aus seiner nicht-gesetzlichen Übung, so wird er 30.000 zusätzliche W-2 Einkommen zu berichten, im Jahr der Übung Aber er wird nur einen langfristigen Kapitalgewinn von 30.000 55 Verkaufspreis - 25 Ausübungspreis x 1.000 berichten Aktien für seine qualifizierte ISO-Disposition. Es sollte darauf hingewiesen werden, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, jede Steuer von ISO-Übungen zurückzuhalten, so dass diejenigen, die beabsichtigen, eine disqualifizierende Disposition zu machen, darauf achten sollten, Mittel zur Verfügung zu stellen, um für Bundes-, Landes - und lokale Steuern zu zahlen Sowie Sozialversicherung Medicare und FUTA. Reporting und AMT Obwohl qualifizierte ISO-Dispositionen als langfristige Kapitalgewinne auf der 1040 gemeldet werden können, ist das Schnäppchenelement bei der Ausübung auch ein Vorzugsgegenstand für die alternative Mindeststeuer. Diese Steuer wird auf Filer bewertet, die Haben große Mengen von bestimmten Arten von Einkommen, wie ISO-Schnäppchen-Elemente oder kommunale Anleihe Zinsen, und ist so konzipiert, um sicherzustellen, dass der Steuerpflichtige zahlt mindestens eine minimale Menge an Steuern auf Einkommen, die sonst würde Steuerfrei sein kann Dies kann auf IRS Form 6251 berechnet werden, aber Mitarbeiter, die eine große Anzahl von ISOs ausüben, sollten vorher einen Steuer - oder Finanzberater konsultieren, damit sie die steuerlichen Konsequenzen ihrer Transaktionen richtig vorhersehen können. Der Erlös aus dem Verkauf von ISO-Aktien muss sein Berichtete über IRS Form 3921 und dann übertragen, um Zeitplan D. Die Bottom Line Incentive Aktienoptionen können erhebliche Einkommen für ihre Inhaber, aber die Steuerregeln für ihre Ausübung und Verkauf kann sehr komplex sein in einigen Fällen Dieser Artikel umfasst nur die Highlights von Wie diese Optionen funktionieren und die Art und Weise, wie sie verwendet werden können Für weitere Informationen über Anreiz-Aktienoptionen, wenden Sie sich an Ihren HR-Vertreter oder Finanzberater. Die maximale Höhe der Gelder der Vereinigten Staaten können leihen Die Schulden Decke wurde unter dem Zweiten Liberty Bond Act erstellt Zinssatz, bei dem ein Depotinstitut der Bundesreserve Geld an eine andere Depotbank leiht.1 Ein statistisches Maß für die Streuung Der Renditen für eine gegebene Sicherheit oder Marktindex Volatilität kann entweder gemessen werden. Eine Handlung der US-Kongress verabschiedet im Jahr 1933 als Banking Act, die Geschäftsbanken von der Teilnahme an der Investition verboten. Nonfarm Gehaltsliste bezieht sich auf jede Arbeit außerhalb von Bauernhöfen, private Haushalte Und die Non-Profit-Sektor Die US Bureau of Labor. The Währung Abkürzung oder Währungssymbol für die indische Rupie INR, die Währung von Indien Die Rupie besteht aus 1.Incentive Stock Options. Updated September 08, 2016.Incentive Aktienoptionen sind ein Formular Der Entschädigung an Arbeitnehmer in Form von Aktien statt Bargeld Mit einer Anreizaktienoption ISO gewährt der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer die Möglichkeit, Aktien in der Körperschaft des Arbeitgebers oder der Muttergesellschaft oder der Tochtergesellschaft zu einem bestimmten Preis zu erwerben, der so genannte Ausübung Preis oder Ausübungspreis Aktien können zum Ausübungspreis gekauft werden, sobald die Optionswesten zur Ausübung zur Verfügung stehen. Strike Preise sind zum Zeitpunkt der Optionen gesetzt gr Aber die Optionen in der Regel über einen Zeitraum verbleiben Wenn die Aktie im Wert steigt, bietet eine ISO den Mitarbeitern die Möglichkeit, in der Zukunft zu dem zuvor eingesperrten Ausübungspreis zu kaufen. Dieser Rabatt im Kaufpreis der Aktie ist Genannt die Ausbreitung ISOs werden in zweierlei Hinsicht auf die Ausbreitung besteuert und bei einer Erhöhung oder Verringerung des Aktienwerts, wenn sie verkauft oder anderweitig vergeben werden. Einkommen aus ISOs werden für die reguläre Einkommensteuer und die alternative Mindeststeuer besteuert, aber nicht für die Sozialversicherung besteuert Medicare Zwecke. Um die steuerliche Behandlung von ISOs zu berechnen, müssen Sie wissen, dass. Grunddatum das Datum, an dem die ISOs an den Mitarbeiter gewährt wurden. Strike Preis die Kosten für den Kauf eines Aktienanteils. Ausübungsdatum das Datum, an dem Sie ausgeübt haben Ihre Option und erworbenen Aktien. Selling Preis der Bruttobetrag aus dem Verkauf der Aktie erhalten. Selling Datum der Datum, an dem die Aktie verkauft wurde. Wie ISOs sind besteuert hängt davon ab, wie und wann die Aktie verfügbar ist Disposition der Aktie ist In der Regel, wenn der Mitarbeiter verkauft die Aktie, aber es kann auch die Übertragung der Aktie an eine andere Person oder geben die Aktie an Wohltätigkeitsorganisationen. Qualisierung Dispositionen von Anreiz Aktie Optionen. Qualifying Disposition von ISOs bedeutet einfach, dass die Aktie, die durch einen Anreiz erworben wurde Aktienoption, wurde mehr als zwei Jahre ab dem Erteilungsdatum und mehr als ein Jahr nach der Übergabe der Aktie an den Arbeitnehmer in der Regel der Ausübungstermin. Es gibt eine zusätzliche qualifizierende Kriterien der Steuerpflichtige muss kontinuierlich von der Arbeitgeber die Gewährung der ISO verwendet wurde Von der Gewährung bis zu 3 Monate vor dem Ausübung Datum. Tax Behandlung der Ausübung Anreiz Aktie Optionen. Exercising ein ISO wird als Einkommen nur für die Zwecke der Berechnung der alternativen Mindeststeuer AMT behandelt, aber wird für die Zwecke der Berechnung der regulären ignoriert Bundeseinkommenssteuer Die Spanne zwischen dem Marktwert der Aktie und dem Optionspaket ist als Ertrag für AMT pu enthalten Der Marktwert wird zu dem Zeitpunkt gemessen, an dem die Aktie erstübertragbar ist oder wenn Ihr Recht auf die Aktie nicht mehr einem erheblichen Verfallrisiko ausgesetzt ist. Diese Einbeziehung der ISO-Spread im AMT-Einkommen wird nur dann ausgelöst, wenn Sie weiterhin halten Die Aktie am Ende des gleichen Jahres, in dem Sie die Option ausgeübt haben Wenn die Aktie im selben Jahr wie Übung verkauft wird, dann muss die Ausbreitung nicht in Ihrem AMT Einkommen aufgenommen werden. Tax Behandlung einer qualifizierenden Dispositionen von Anreizbestand Optionen. Eine qualifizierte Disposition einer ISO wird als Kapitalgewinn bei den langfristigen Kapitalertragsteuersätzen auf den Unterschied zwischen dem Verkaufspreis und den Kosten der Option besteuert. Eine Behandlung von disqualifizierenden Dispositionen von Anreizaktienoptionen ist möglich Nichtqualifizierende Disposition von ISO-Aktien ist jede andere Disposition als eine qualifizierte Disposition Disqualifizierung von ISO-Dispositionen werden in zweierlei Hinsicht besteuert, Ertragsraten und Kapitalgewinn oder - verlust unterliegen den kurzfristigen oder langfristigen Kapitalertragsraten. Der Betrag der Entschädigungseinnahmen wird wie folgt bestimmt. Wenn Sie die ISO zu einem Gewinn verkaufen, dann ist Ihr Ausgleichseinkommen die Spanne zwischen dem Bestand S fairen Marktwert, wenn Sie die Option ausgeübt und die Option s Streik Preis. Ander Gewinn über Entschädigung Einkommen ist Kapitalgewinn. Wenn Sie die ISO-Aktien zu einem Verlust zu verkaufen, ist der gesamte Betrag ein Kapitalverlust und es gibt keine Vergütung zu berichten. Die Arbeitgeber sind nicht verpflichtet, Steuern auf die Ausübung oder den Verkauf von Anreizaktienoptionen einzuhalten. Dementsprechend können Personen, die am Ende des Jahres ausgegebene, aber noch nicht verkaufte ISO-Aktien ausgegeben haben, alternative Mindeststeuerverbindlichkeiten angefallen sein Und Personen, die ISO-Aktien verkaufen können erhebliche Steuerschulden, die aren t bezahlt durch Lohn-und Gehaltsabrechnung Steuerpflichtige sollten in Zahlungen von geschätzten Steuern zu senden, um zu vermeiden, dass ein Saldo fällig auf ihre ta X return Sie können auch die Höhe der Einbehalt anstelle der geschätzten Zahlungen erhöhen. Incentive Aktienoptionen werden auf Form 1040 in verschiedenen möglichen Möglichkeiten gemeldet Wie Anreiz Aktienoptionen ISO gemeldet werden, hängt von der Art der Disposition Es gibt drei mögliche Steuerberichterstattung Szenarien. Reporting der Ausübung von Anreizaktienoptionen und die Aktien werden im selben Jahr nicht verkauft. Erhöhen Sie Ihre AMT-Erträge durch die Spanne zwischen dem Marktwert der Aktien und dem Ausübungspreis. Dies kann anhand der auf dem Formular 3921 enthaltenen Daten berechnet werden Von Ihrem Arbeitgeber Zuerst finden Sie den Marktwert der unverkauften Aktien Form 3921 Kasten 4 multipliziert mit Kasten 5, und dann subtrahieren die Kosten dieser Aktien Form 3921 Kasten 3 multipliziert mit Kasten 5 Das Ergebnis ist die Ausbreitung und wird auf Formular gemeldet 6251 Zeile 14.Wenn Sie erkennen Einkommen für AMT Zwecke, haben Sie eine andere Kostenbasis in diesen Aktien für AMT als für regelmäßige Einkommensteuer Zwecke Entsprechend sollten Sie halten Verfolgung dieser unterschiedlichen AMT-Kostenbasis für zukünftige Referenz Für die regulären steuerlichen Zwecke ist die Kostenbasis der ISO-Aktien der Preis, den Sie den Ausübungs - oder Ausübungspreis bezahlt haben. Für AMT-Zwecke ist Ihre Kostenbasis der Ausübungspreis plus der AMT-Anpassung der gemeldete Betrag Auf Formular 6251 Zeile 14.Reporting einer qualifizierenden Disposition von ISO-Aktien. Benutzen Sie den Gewinn auf Ihrem Zeitplan D und Formular 8949 Sie werden die Bruttoerlöse aus dem Verkauf melden, die von Ihrem Broker auf Formular 1099-B gemeldet werden Sie werden auch melden Ihre regelmäßige Kostenbasis der Ausübungs - oder Ausübungspreis, gefunden auf Formular 3921 Sie füllen auch einen separaten Zeitplan D und Formular 8949 aus, um Ihren Kapitalgewinn oder - verlust für AMT-Zwecke zu berechnen. In diesem separaten Zeitplan melden Sie einen Bruttoerlös aus dem Verkauf und Ihren AMT-Kostenbasis-Ausübungspreis plus eine vorherige AMT-Anpassung Auf Formular 6251 werden Sie eine negative Anpassung auf Zeile 17 melden, um den Unterschied in der Gewinn - oder Verlustdifferenz zwischen den regulären und AMT-Gewinnberechnungen zu berücksichtigen Für die Formulare 6251 für Details. Die Berichterstattung über eine disqualifizierende Disposition von ISO-Aktienbeteiligungserlösen wird als Löhne auf Formular 1040 Zeile 7 ausgewiesen, und jeglicher Kapitalgewinn oder - verlust wird auf Zeitplan D und Formular 8949 ausgewiesen. Entschädigungseinnahmen können bereits in Ihrem Formular W - 2 Lohn - und Steuererklärung von Ihrem Arbeitgeber in der Menge, die auf Kasten 1 gezeigt wird Einige Arbeitgeber stellen eine ausführliche Analyse Ihrer Kasten 1 Beträge am oberen Teil Ihres W-2 zur Verfügung Wenn das Entschädigungseinkommen bereits auf Ihrem W-2 eingeschlossen worden ist, Dann melden Sie einfach Ihre Löhne aus Formular W-2 Feld 1 auf Ihrer Form 1040 Zeile 7 Wenn die Entschädigung Einkommen nicht bereits auf Ihrem W-2 enthalten ist, dann berechnen Sie Ihre Entschädigung Einkommen, und diesen Betrag als Löhne auf Linie 7, in Zusätzlich zu den Beträgen aus Ihrem Formular W-2 Auf Ihrem Zeitplan D und Formular 8949 berichten Sie über die Bruttoerlöse aus dem Verkauf auf Formular 1099-B von Ihrem Broker und Ihrer Kostenbasis in den Aktien Für die Disqualifizierung von Dispositionen von ISO-Aktien, Ihre Kosten b Asis wird der Ausübungspreis auf Formular 3921 zuzüglich etwaiger Entschädigungserlöse, die als Löhne ausgewiesen werden. Wenn Sie die ISO-Aktien in einem anderen Jahr als dem Jahr verkauften, in dem Sie die ISO ausgeübt haben, haben Sie eine separate AMT-Kostenbasis, so dass Sie eine Trennen Sie den Terminplan D und das Formular 8949, um den verschiedenen AMT-Gewinn zu melden, und Sie verwenden das Formular 6251, um eine negative Anpassung für den Unterschied zwischen dem AMT-Gewinn und dem regulären Kapitalgewinn zu melden. Form 3921 ist ein Steuerformular, das verwendet wird, um Mitarbeitern Informationen zu liefern Anreizaktienoptionen, die während des Jahres ausgeübt wurden Arbeitgeber stellen eine Instanz des Formulars 3921 für jede Ausübung von Anreizaktienoptionen dar, die während des Kalenderjahres aufgetreten sind. Mitarbeiter, die zwei oder mehr Übungen hatten, können mehrere Formulare 3921 erhalten oder eine konsolidierte Erklärung mit allen Übungen erhalten . Die Formatierung dieses Steuerdokuments kann variieren, aber es enthält die folgenden Informationen. Identität der Gesellschaft, die Aktien unter einem Anreiz stoc übertragen hat K Optionsplan. identität des Mitarbeiters, der die Anreizaktienoption ausübt. die Anreizaktienoption wurde gewährt. die Anreizaktienoption wurde ausgeübt. Ausübungspreis pro Aktie. Marktwert je Aktie am Ausübungsdatum. Anzahl der erworbenen Aktien Diese Informationen können verwendet werden, um Ihre Kostenbasis in den Aktien zu berechnen, um die Höhe der Einnahmen zu berechnen, die für die alternative Mindeststeuer gemeldet werden müssen, und um die Höhe der Entschädigungseinkommen auf einer disqualifizierenden Disposition zu berechnen und den Anfang zu identifizieren Und Ende der besonderen Haltefrist für eine bevorzugte steuerliche Behandlung zu qualifizieren. Identifizierung der Qualifying Holding Periode. Incentive Aktienoptionen haben eine besondere Halteperiode für eine Kapitalertragsteuer-Behandlung zu qualifizieren Die Haltedauer beträgt zwei Jahre ab dem Stichtag und ein Jahr nach dem Aktie wurde an den Mitarbeiter übertragen. Formular 3921 zeigt den Erteilungstermin in Feld 1 und zeigt das Übernahmedatum oder Ausübungsdatum in Feld 2 Fügen Sie zwei Jahre zum Datum hinzu In Kasten 1 und fügen Sie ein Jahr zum Datum in Kasten 2.If verkaufen Sie Ihre ISO-Aktien, nach welchem ​​Datum später ist, dann haben Sie eine qualifizierende Disposition und jeder Gewinn oder Verlust wird ganz ein Kapitalgewinn oder Verlust, der an der langen besteuert wird - term Kapitalertragsraten. Wenn Sie Ihre ISO-Aktien jederzeit vor oder zu diesem Zeitpunkt verkaufen, dann haben Sie eine disqualifizierende Disposition, und die Einnahmen aus dem Verkauf werden teilweise als Entschädigungseinkommen bei den ordentlichen Ertragsteuersätzen und teilweise als Kapital besteuert Gewinn oder Verlust. Berechnungseinkommen für die alternative Mindeststeuer auf Ausübung eines ISO. Wenn Sie eine Anreizaktienoption ausüben und die Aktien vor Ende des Kalenderjahres nicht verkaufen, werden Sie zusätzliche Einnahmen für die alternative Mindeststeuer AMT melden Betrag, der für AMT-Zwecke einbezogen wird, ist die Differenz zwischen dem Marktwert der Aktie und den Kosten der Anreizaktienoption Der Marktwert je Aktie ist in Feld 4 dargestellt. Die Stückaktien der Anreizaktienoption oder der Ausübungspreis Se-te Preis, wird in Feld 3 angezeigt. Die Anzahl der gekauften Aktien ist in Feld 5 dargestellt. Um den Betrag zu erfassen, der als Ertrag für AMT-Zwecke einbezogen wird, multiplizieren Sie den Betrag in Feld 4 mit dem Betrag der nicht verkauften Aktien in der Regel wie in Feld 5 angegeben , Und aus diesem Produkt subtrahieren Ausübungspreis Box 3 multipliziert mit der Anzahl der nicht verkauften Aktien in der Regel die gleiche Menge in Feld 5 Bericht diesen Betrag auf Formular 6251, Zeile 14.Kalkulierungskosten Basis für die reguläre Steuer. Die Kostenbasis der Aktien, die durch eine Anreizaktienoption ist der Ausübungspreis, der in Kasten 3 dargestellt ist. Ihre Kostenbasis für die gesamte Aktie ist somit der Betrag in Kasten 3 multipliziert mit der Anzahl der Aktien, die in Kasten 5 ausgewiesen werden. Diese Zahl wird auf Zeitplan D und Formular 8949 verwendet. Berechnung der Kostenbasis für AMT. Shares, die in einem Jahr ausgeübt werden und in einem darauffolgenden Jahr verkauft werden, haben zwei Kostenbasen für reguläre steuerliche Zwecke und eine für AMT-Zwecke Die AMT-Kostenbasis ist die reguläre Steuerbemessungsgrundlage zuzüglich der AMT-Einkommensbeträge benutzt Auf einem separaten Zeitplan D und Formular 8949 für AMT Berechnungen. Kalkulierung Entschädigung Einkommen Betrag auf eine disqualifizierende Disposition. Wenn Anreiz Aktie Aktien Aktien während der disqualifizierenden Haltezeit verkauft werden, dann wird einige Ihrer Gewinn als Lohn unter den normalen Einkommensteuern besteuert, und Der verbleibende Gewinn oder Verlust wird als Veräußerungsgewinne besteuert. Der Betrag, der als Entschädigungseinkommen einbezogen wird und in der Regel in Ihrem Formular W-2 Kasten 1 enthalten ist, ist die Spanne zwischen dem Marktwert des Marktes, wenn Sie die Option und die Ausübung ausgeübt haben Preis Um dies zu erreichen, multiplizieren Sie den Marktwert je Aktie Feld 4 durch die Anzahl der verkauften Aktien in der Regel den gleichen Betrag in Feld 5, und aus diesem Produkt subtrahieren Übungspreis Box 3 multipliziert mit der Anzahl der verkauften Aktien in der Regel die gleiche Menge in Kasten 5 Dieser Ausgleichsbetrag ist in der Regel in Ihrem Formular W-2 enthalten, Feld 1 Wenn es nicht auf Ihrem W-2 enthalten ist, dann fügen Sie diesen Betrag als zusätzliche Löhne auf Form 1040 Zeile 7.Calculating Adjusted C Ost Basis auf einer disqualifizierenden Disposition. Starten Sie mit Ihrer Kostenbasis und fügen Sie jede Menge von Entschädigung hinzu Verwenden Sie diese angepasst Kosten Basiswert für die Berichterstattung Kapital Gewinn oder Verlust auf Zeitplan D und Formular 8949.Show Vollständige Artikel. Continue Reading. Holder von Anreiz Aktienoptionen Vorsicht oder Sie verlieren Ihre günstige Einkommensteuer Behandlung. Dekember 20, 2010 von Janice Eiseman, JD, LLM. Die detaillierten Regeln für Anreiz-Aktienoptionen auch als ISO, gesetzliche Optionen oder qualifizierte Optionen genannt werden, müssen sorgfältig gefolgt werden, um Einzelpersonen zu erhalten Günstige Einkommensteuer Behandlung bieten sie Die günstige Behandlung ist, dass die Person hat kein Einkommen im Jahr der Ausübung, obwohl der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung übersteigt den Ausübungspreis der ISO-Spread IRC 421 a 1 Die verzögerte Entschädigung Vorschriften nach Code Section 409A gelten nicht für ISOs Treas Reg 1 409A-1 b 5 ii Darüber hinaus unterliegt die Person nicht dem Bundesversicherungsbeitrag S Act FICA oder Bundesarbeitslosensteuergesetz FUTA Steuern IRC 3121 a 22 3306 b 19 Diese günstige Einkommensteuerbehandlung wird jedoch für die Zwecke der alternativen Mindeststeuer IRC 56 b nicht berücksichtigt. Im Gegensatz zu den günstigen steuerlichen Konsequenzen von Einzelpersonen, Arbeitgebern Erhalten keinen Abzug bei der Ausübung von ISOs IRC 421 a 2 Beginnend im Jahr 2010 müssen die Arbeitgeber Formular 3921 mit dem IRS einreichen, die Informationen über die Übertragung von Aktien an ihre Mitarbeiter bei Ausübung ihrer ISOs und geben Mitarbeiter Kopien von Form 3921 IRC 6039 Treas Reg 1 6039-1 a 2 a. Even, obwohl eine Option die ISO-Anforderungen erfüllt, die in Code Section 422 b am Tag der Gewährung festgelegt sind, müssen viele Voraussetzungen nach dem Tag der Gewährung erfüllt werden, um die von ISO angebotenen Leistungen zu genießen Gewisse Ausnahmen, die Übertragung der Bestände an den Einzelnen bei Ausübung ihrer ISO wird nicht steuerfrei sein, wenn nicht zu jeder Zeit während des Zeitraums, der am Tag des ISO-Stipendiums beginnt und endet Der Tag drei Monate vor dem Ausübung der ISO war der Einzelne ein Angestellter der Körperschaft, die die Option oder eine verbundene Körperschaft, dh ein Mutterunternehmen oder eine Tochtergesellschaft der Arbeitgebergesellschaft, wie in §§ 424 e und f IRC 422 a definiert, gewährt hat 2 Wenn also die Einzelperson am 30. Juni die endgültige Beschäftigung beendet hat, müssen sie ihre ISOs am ​​oder vor dem 30. September ausüben, um die ständige Beschäftigungsregel zu erfüllen. Das Datum der Beendigung des Arbeitsverhältnisses ist ausgeschlossen und der letzte Tag der Frist ist inbegriffen 66-5, 1966-1 CB 91 Wenn die fortlaufende Beschäftigungsregel nicht erfüllt ist, wird die Ausbreitung Löhne darstellen, die Einkommen und Beschäftigungssteuern und damit verbundenen Einkommensteuerabgaben sind. Es gibt bestimmte Ausnahmen von dieser Regel Wenn Einzelpersonen Beschäftigung wegen einer Behinderung beenden , Haben sie ein Jahr ab Kündigung zur Ausübung ihrer ISO IRC 422 c 6 Wenn sie sterben, während beschäftigt oder innerhalb von drei Monaten nach Beendigung der Beschäftigung, zusätzliche Zeit i Die für die Ausübung der ISOs vorgesehen sind, sofern der ISO-Plan und die Vereinbarung eine zusätzliche Zeit erlauben Treas Reg 1 421-2 c Bestimmte Pausen im Arbeitsverhältnis, z. B. Militärurlaub, gelten nicht als Pausen im Dauerbetrieb Treas Reg 1 421-1 H 2.Zusätzlich zur kontinuierlichen Arbeitsverpflichtung müssen die Einzelpersonen eine Haltefrist erfüllen, um eine steuerfreie Behandlung bei Ausübung ihrer ISO zu erhalten. Im Rahmen der Haltedauer muss die Person mindestens zwei Jahre ab dem Zeitpunkt der Bestände halten Die Option wurde gewährt und ein Jahr ab dem Datum, an dem die Aktie an sie übertragen wurde IRC 422 a 1 Wenn die Einzelperson innerhalb dieser Zeitspanne ihre ISO-Bestände veranlasst, haben sie eine disqualifizierende Disposition der Aktie gemacht. Eine disqualifizierende Disposition bedeutet das generell Die Einzelperson muss das ordentliche Einkommen nach dem Kodex 83 im Jahr der Veräußerung in gleicher Höhe der Veräußerung anerkennen Treas Reg 1 421-2 b Diese ordentliche Erträge werden dem Sto hinzugefügt Ck-Basis, um den Kapitalgewinn zu ermitteln, der sich aus einer disqualifizierenden Disposition ergibt. Die Arbeitgeber-Körperschaft hat Anspruch auf einen Abzug, der dem Spread entspricht IRC 421 b Auch wenn es eine disqualifizierende Disposition gibt, ist das gewöhnliche Einkommen, das durch diese Disposition entstanden ist, nicht der Beschäftigungssteuer unterworfen Oder Einkommensteuer Einbehalt IRC 421 b. Hinweis, wenn jedoch der Dispositionspreis niedriger ist als der Aktienkurs am Tag der Ausübung und die Disposition ist eine Transaktion, in der ein Verlust, wenn anhaltend, würde erkannt werden, zB die Disposition ist nicht Ein Verkauf oder Umtausch an eine verbundene Partei nach Code Section 267 a 1, dann ist der Betrag der ordentlichen Erträge von Einzelpersonen anerkannt und der Abzug von der Arbeitgeber-Körperschaft ist nicht die Ausbreitung, sondern die Differenz zwischen dem Betrag auf den Verkauf oder Umtausch realisiert Die Basis der Aktie IRC 422 c 2.ISOs, die modifiziert oder übertragen werden. Transfers, die keine Dispositionen darstellen, sind in Code Section 424 c aufgeführt. Eine Übertragung von ISO-Aktien, die auf eine Scheidung einfallen, stellt keine Disposition dar, und der Ehegatte, der die ISO-Aktie erhält, hat Anspruch auf die gleiche steuerliche Behandlung wie der Arbeitnehmer IRC 424 c 4 Treas Reg 1 424-1 c 1 iv Beachten Sie jedoch, Wenn die ISO selbst auf eine Scheidung übertragen wird, verliert die Option ihren ISO-Status ab dem Tag der Übertragung Treas Reg 1 421-1 b 2.An ISO kann aufhören, eine gesetzliche Option zu sein, wenn sie geändert wird. Die Regeln für wann Ein ISO gilt als modifiziert sind sehr schwierig Vorbehaltlich bestimmter Ausnahmen, die in Code Section 424 h 3 dargelegt sind, wird eine Änderung als eine Änderung definiert, die einen zusätzlichen Vorteil bietet IRC 424 h 3 Treas Reg 1 424-1 e 4 i Wenn die ISO gilt als modifiziert, verlängert oder verlängert nach Code Section 424 h und Treasury Regulation 1 424-1 e, dann werden Einzelpersonen als eine neue Option gewährt, die möglicherweise die Definition einer ISO erfüllen kann oder auch nicht Ein Angestellter, der ihre ISO ausübt, will von einem spr Ead und verwenden zuvor erworbenen Aktien, um den Ausübungspreis zu bezahlen Während ihre ISO-Vereinbarung nicht aussagt, dass die Verwendung der zuvor erworbenen Bestände eine Zahlungsmethode ist, stellt sie sicher, dass der Ausübungspreis durch eine andere vom Optionsausschuss genehmigte Methode gezahlt werden kann Der Arbeitnehmer nutzt zuvor erworbene Bestände, deren ISO wurde geändert Treas Reg 1 424-1 e 4 i Im Gegensatz dazu, wenn zuvor erworbene Bestände als Zahlungsmittel aufgeführt wurden, die nach dem Ermessen des Optionsausschusses verwendet werden könnten, Es würde keine Änderung geben Treas Reg 1 424-1 e 4 iii Wenn tatsächlich der Arbeitnehmer zuvor erworbene Bestände verwendet, wird seine neue Option nicht die Definition einer ISO aufgrund der Ausbreitung erfüllen, was dazu führt, dass der Mitarbeiter normal ist Einkommen bei Ausübung und unterliegen der Einbehalt und Beschäftigung Steuer. Modifizierung Fragen entstehen auch, wenn es eine Annahme oder Ersetzung einer ISO in einer Unternehmens-Transaktion, wie in der Treasury Regulation 1 424-1 a 3 definiert, Ega Fusion oder Reorganisation Geleistete Regeln, die in Code Section 424 a und Treasury Regulation 1 424-1 a festgelegt sind, werden erfüllt, eine Unternehmensverhandlung wird keine Änderung eines angenommenen oder substituierten ISO verursachen. Beachten Sie, dass die Regeln für die Änderung einer ISO unter Code Section 409A, die in der Treasury Regulation Section 1 409A-1 b 5 v festgelegt sind, sind nicht identisch mit denen in Code Section 424 und Treasury Regulation 1 424-1 e. ISOs bieten hervorragende Steuervorteile für den Mitarbeiter Um diese steuerlichen Vorteile zu erhalten, Allerdings müssen die ISO-Regeln sorgfältig gefolgt werden Dieser Artikel hat nur einige dieser Regeln betont und hat sicherlich nicht alle von ihnen diskutiert. Related Articles. Helpful Products.